Cafeteria és SZÉP Kártya 2023 Útmutató – Változások, tudnivalók
- Írta: Erdene Noel
- publikálva: 2022. április 05.
- frissítve: 2023. május 24.
Mi változott?
A kormány a 2022-es turisztikai akcióterv keretei közt el fogja törölni a SZÉP kártya alszámlákat. Az intézkedés részletei még nem ismertek.
- Olvasási idő: 9 perc
Adómentes a cafeteria?
Frissítés: A Magyar Közlöny 2022. évi 218. száma alapján 2023. január 9-étől megszűnnek a Széchenyi Pihenő Kártya alszámlái. A szálláshely, szabadidő, és vendéglátás számlán lévő összegek összeadódnak.
Ez a legtöbbet feltett kérdés és egyben a legnagyobb félreértés forrása is a cafeteriával kapcsolatban. A cafeteriát sokszor azonosítják tévesen az adókedvezményes vagy teljesen adómentes juttatásokkal, pedig az pusztán annyit jelent, hogy a munkáltató maga válogatja össze a juttatások fajtáit és mértékét – akárcsak egy cafeteriában, azaz önkiszolgáló étteremben.
Mi az a cafeteria, és jár-e nekem?
A cafeteria egy szolgáltatáslista, amit a munkáltatód állíthat össze neked. Erre a listára kerülhetnek teljesen adómentes, kedvezményesen adózó, vagy munkaviszonyból származó jövedelemként adóköteles bevételek is.
A gyakorlatban természetesen akkor jön elő a legtöbbször, amikor a munkáltató kedvezményes adóteherrel szeretne valamilyen többletjuttatást adni. Fontos azt kihangsúlyozni, hogy a cafeteria elemek, vagy a jutalmazás nem történhet diszkriminatív jelleggel. Tehát nem lehet törvényszerű (munkavégzés minőségére visszavezethető) indok nélkül különbséget tenni a munkavállalók között.
Ki jogosult cafetériára?
Az egyik legfontosabb szabály a cafeteriával kapcsolatban, hogy csak akkor lehet folyamodni a kedvezményes adózáshoz a munkáltató részéről – ha minden munkavállaló egyformán (vagy törvényes szempontok alapján csoportokat alkotva) részesül belőle az egyenlő bánásmód elve alapján. Ez nem jelenti viszont azt sem, hogy nem lehet jutalmat adni a munkavállalónak kedvezményes adóterhek mellett – csak az nem a cafeteria része.
Ki adhat cafeteria-t?
Csak és kizárólag a munkáltató jogosult cafeteria jellegű szolgáltatások megállapítására. A munkaadó törvényben nincs, és nem is kötelezhető ilyen szolgáltatás adására.
Mi tartozhat a cafeteria jellegű juttatásokba?
Az eddig leírtak alapján lehet látni, hogy gyakorlatilag bármilyen juttatás lehet cafeteria, melyet a munkaadó összeszed egy csomagba, és felajánl a munkavállalói számára. Ezek között lehetnek különböző adókulcsú szolgáltatások, viszont: a cafeteria nem lehet az egyéni jutalmazás eszköze, és különösen figyelembe kell venni az egyenlő bánásmód elvét!
A SZÉP Kártya cafeteria?
A SZÉP kártya a cafeteria jellegű juttatás, melyet az átjárható zsebekkel kiegészülve egy rugalmas bevételi forrást jelenthet munkavállalóknak.
A Széchenyi Pihenőkártya tökéletes lehetőséget biztosít az életminőséget javító tevékenységek finanszírozására – 28 százalékos, kedvező adóteher mellett!
SZÉP Kártya alszámlák
Fontos! A SZÉP Kártyák alszámlák 2023. január 9-én megszűntek. Csak a “szálláshely” számla maradt meg – viszont nem csökkent a kártyával igénybe vehető szolgáltatások száma.
Mennyi adót kell fizetni 2023-ban cafeteria után?
Ez az a rész, ahol a legnagyobb a kavarodás – viszont a fogalmak tisztázására szánt idő kifizetődik. Az általános vélekedés alapján a fenti felsorol tevékenységekre szánt juttatások után egyáltalán nem, vagy legalábbis csökkentett mértékű adót kell fizetni. Ez viszont nem igaz.
Az állam alapvetően bármit hajlandó cafeteria-ként elismerni – viszont ahhoz, hogy kedvező adózási osztályba is kerüljön ez a juttatás, ahhoz szerepelnie kell a felsorolások közt.
A gyakorlatban természetesen a legtöbbször a csökkentett adóterhű juttatásokkal kapcsolatban találkozunk ezzel a fogalommal, hiszen kell valamilyen ösztönző jellege legyen a munkaadó számára is a cafeteriának – ha ugyanannyi az adóteher, mint a jövedelemnél, akkor nem feltétlenül van értelme azt béren kívüli juttatásként elkönyvelni. A fentiek alapján itt bemutatjuk, hogy milyen adózási kategóriák vonatkoznak egyes cafetéria elemekre.
Teljesen adómentes cafeteria 2023
Természetesen a legnépszerűbb kategória a munkaadók részéről az adómentesen adható bevétel-kiegészítő szolgáltatások, melyek után 0% adót kell fizetni. 2022-ben újdonságként bekerült ezek közé a kerékpártámogatás – elektromos biciklikre is!
Adómentes – 0% adó
Juttatás neve | Megjegyzés |
---|---|
Sportrendezvényre szóló jegy vagy bérlet | Mértéke nem haladhatja meg a minimálbér 100%-át, sem utalvány, sem pénzre váltható formában nem lehet kiadni. |
Óvodai, bölcsődei költségek, ellátás | Számla szükséges hozzá, a szolgáltatás teljes mértékére adható. |
Munkába járás költségtérítése (tömegközlekedés) | 86%-a a közigazgatási határon kívülről történő utazás költségének térítésköteles – de adómentesen megadható a 100% is! Az ezzel kapcsolatos részletszabályozást a 39/2010-es Korm. rendeletben találod. |
Munkába járás költségtérítése (autó) | 9-15 Ft/km/munkanap adható a munkavállaló részére. A részleteket ebben a NAV dokumentumban találod. |
Kultúrális rendezvényre belépőjegy, bérlet | Könyvtári beiratkozási díjra is, maximum határa szintén a minimálbér. Nem lehet utalvány. |
Vírusteszt, védőoltás | A koronavírus járvány miatt 2023-ban is adómentes a védőoltás és a járványügyi szűrővizsgálat. |
Védőeszközök | Jogszabályi rendelkezéseknek megfelelően, pl.: szemüveg |
Lakáshitel | 10 millió Ft-ig kamatmentes hitel adható munkavállalónak. Lakáscélra, “munkáltatói kölcsön”-nek is szokták nevezni. Az ezzel kapcsolatos korlátozásokat az személyi jövedelemadóról szóló 1995/CXVII. törvényben találhatod meg. |
Távmunkát végző munkavállalók igazolás nélkül adható térítése | A távmunkával kapcsolatos 487/2020-as rendelet alapján a veszélyhelyzet alatt “az érvényes havi minimálbér 10%-ának megfelelő összeg adható.” |
Kerékpár, elektromos kerékpár biztosítása | Újdonság a cafeteria 2022-es rendszerében. Maximum 300 W teljesítményű elektromos motorral hajtott kerékpár, magáncélú használatra is. |
Kulturális szolgáltatásra szóló belépő vagy bérlet
Kulturális rendezvényre lehet így belépőt vagy bérletet vásárolni. A teljes listát az Szja tv. 1. számú mellékletében találod, de gyakorlatilag bármilyen kulturális jellegű esemény elszámolható az éves limitig.
Sportrendezvényre szóló belépő vagy bérlet
Éves szinten a minimálbér 100%-áig lehet sportrendezvényre szóló belépőt vagy bérletet adni, melynek a törvényi definíciója: “sportszervezet vagy sportszövetség által versenyrendszerben vagy azon kívül, résztvevők jelenlétében megtartott verseny mérkőzés.” (forrás: 2004. évi I. törvény a sportról, letölthető itt)
Óvoda, bölcsőde
Az óvodai, bölcsődei szolgáltatások, ellátások – a tényleges (számlával bizonyított) költségek mértékéig teljesen adómentes.
Vírusteszt, védőoltás
A koronavírus visszaszorítása érdekében 2023-ban is teljesen adómentes a munkáltató által finanszírozott járványügyi szűrés és védőoltás.
Kerékpár használatba adása
“Kifizető által biztosított – kizárólag emberi erővel – vagy maximum 300 W-os segédmotorral – hajtott kerékpár magáncélú használata.” Ez alapján biztosítható a munkavállalóknak teljesen adómentesen kerékpár, amit használhat munkába járáshoz, de magáncélra is.
Kedvezményes adózású cafeteria tételek
Kedvező adózású juttatások előnyösek mind a munkavállaló, mind a munkáltató számára. A csökkentett, adóteherrel lehetővé válik úgy növelni a munkavállaló életminőségét, hogy közben nem kell még jelentősebb plusz teherrel számolni a munkáltató részéről. A kedvezményes adózású tételek sora hosszú, mi alapvetően 2 kategóriába soroltuk:
28%-os adóterhű juttatások – más néven a SZÉP Kártya
Ebbe a kategóriába jelenleg csak és kizárólag a SZÉP-kártya és az ahhoz köthető költségek tartoznak, 450.000 Ft-os éves limittel. A korábbi 3 alzseb feltöltési határai összeadódtak, így jön ki ez az összeg. A limit feletti részen 33,04%-os az adóteher. Fontos tudni, hogy ugyan 2019-ig ide tartozott a maximum évi 100.000 forint összegű pénzjuttatás is, de mára a jogalkotó megszüntette ezt a lehetőséget.
33%-nál nagyobb adóterhű juttatások
Ebbe a körbe tartozik például a magáncélra is használható céges telefon, az üzleti ajándék néven adott termék és szolgáltatás, SZÉP kártyára való befizetés a limit felett, az irodához vagy üzleti úthoz köthető étkezés. Az adóterhekről részletes táblázatot kicsit lejjebb találhatsz!
Egyes meghatározott juttatások – 33,04% adó
Juttatás neve | Megjegyzés |
---|---|
SZÉP-Kártya limit feletti része | Korlátlanul feltölthető a csökkentett adóteherrel |
Csoportos kockázati biztosítás (pl.: élet-, baleset-, egészségbiztosítások) | Önkéntes kölcsönös biztosító pénztárak esetében, a teljes befizetett összeg erejéig. |
Ajándék, ajándékutalvány | Legfeljebb 1x évente, minimálbér 10%-áig |
Célzott szolgáltatás egészség-, nyugdíjpénztárakba | Korlátlanul befizethető a fenti adóteherrel. |
Telefon | Magáncélra is használható, ha alapvetően a cég tevékenységének támogatásáért lett odaadva. |
Jövedelemként adózó juttatás cafeteria jelleg ellenére
Számos olyan “hagyományos” cafeteria elem van, melyekkel kapcsolatban az a tévhit áll fenn, hogy teljesen vagy részben adómentesek. A helyi utazást biztosító bérlet, az önkéntes pénztárakba való befizetés, a lakáscélú támogatások, az iskolakezdést segítő munkáltatói támogatások mind-mind olyan juttatások, melyek után a teljes adóteher kifizetendő – így 100%-osan jövedelemként adózik! Az egyszerűség és átláthatóság kedvéért táblázatban foglaltuk össze a legfontosabb információkat a tipikusan előforduló cafeteria elemekről és a hozzájuk kapcsolódó adóteherről.
Korábbi cafeteria elemek, melyek után ma már teljes adóteher fizetendő:
🚍 Helyi utazást biztosító bérlet
👩🎓 Diákhitel támogatás
🍴 Munkahelyi étkezés
💸 Önkéntes pénztárba tagdíjbefizetés után.
Fogalomtár – SZÉP Kártya és Cafeteria
Csekély értékű ajándék
“A minimálbér 10%-át meg nem haladó értékű, termék, szolgáltatás.” A 2022-es minimálbér 200.000 HUF, így a maximális értéke az ajándéknak 20.000 HUF. Ajándékutalványt is lehet így adni, de a korlátozások természetesen ugyanúgy fennállnak!
Személybiztosítás
A személybiztosítások közé az élet-, betegség-, és balesetbiztosítás tartozik. (forrás: Szja tv., értelmező rendelkezések)
Kockázati biztosítás
Szűkebb értelemben a tisztán haláleseti biztosítást jelenti. Tágabb értelemben minden olyan életbiztosítás kockázati életbiztosításnak tekinthető, amely a személyt célozza, és az őt fenyegető külső (baleseti) és belső (betegségi) kockázatokat fedi le. Minden esetben győződj meg arról, hogy pontosan milyen esetekben lehet kérni a teljesítést a biztosítótól. (forrás: Szja tv., értelmező rendelkezések)
Cafeteria
A munkáltató által egy központi szolgáltatáslista alapján meghatározott juttatási csomag. Általában kedvezményesen adózó elemekből szokták összeválogatni a tartalmát.
Gyakran ismételt kérdések
Az önkéntes nyugdíjpénztárba, egészségpénztárba való munkáltatói támogatás adómentes?
Nem, az ide tartozó befizetések az “egyes meghatározott juttatások”-ra vonatkozó szabályok szerint adókötelesek.
Mekkora lehet a munkáltatói ajándék?
A minimálbér 10%-a lehet maximum, évente egyszer adható, és fel kell jegyezni. Akár utalvány formában is.
Milyen szolgáltatóknál lehet SZÉP Kártyához jutni?
Az OTP SZÉP kártya szolgáltatása mellett még sok más bank – többek közt a K&H és az MKB bank is – ajánl a SZÉP Kártyát.
Lehet sportboltban vásárolni SZÉP Kártyával? Horgászboltban?
A SZÉP Kártya “Szabadidő számlájáról” igen, lehet vásárolni a szerződött helyeken, maximum évi 75.000 forintig.
Ebben a cikkben
MIRŐL SZÓL?
Itt kérhetsz teljes összehasonlítást!
Több mint 80 pénzintézeti ajánlatot versenyeztetünk neked! Csak annyi a dolgod, hogy visszahívást kérj tőlünk, tanácsadónk 3 munkanapon belül visszahív és személyre szabottan hasonlítja össze neked a pénzügyi megoldásokat.