Cafeteria és SZÉP Kártya 2023 Útmutató – Változások, tudnivalók

Adómentes a cafeteria?

Frissítés: A Magyar Közlöny 2022. évi 218. száma alapján 2023. január 9-étől megszűnnek a Széchenyi Pihenő Kártya alszámlái. A szálláshely, szabadidő, és vendéglátás számlán lévő összegek összeadódnak.

Ez a legtöbbet feltett kérdés és egyben a legnagyobb félreértés forrása is a cafeteriával kapcsolatban. A cafeteriát sokszor azonosítják tévesen az adókedvezményes vagy teljesen adómentes juttatásokkal, pedig az pusztán annyit jelent, hogy a munkáltató maga válogatja össze a juttatások fajtáit és mértékét – akárcsak egy cafeteriában, azaz önkiszolgáló étteremben. 

Mi az a cafeteria, és jár-e nekem?

A cafeteria egy szolgáltatáslista, amit a munkáltatód állíthat össze neked. Erre a listára kerülhetnek teljesen adómentes, kedvezményesen adózó, vagy munkaviszonyból származó jövedelemként adóköteles bevételek is.

A gyakorlatban természetesen akkor jön elő a legtöbbször, amikor a munkáltató kedvezményes adóteherrel szeretne valamilyen többletjuttatást adni. Fontos azt kihangsúlyozni, hogy a cafeteria elemek, vagy a jutalmazás nem történhet diszkriminatív jelleggel. Tehát nem lehet törvényszerű (munkavégzés minőségére visszavezethető) indok nélkül különbséget tenni a munkavállalók között.

Ki jogosult cafetériára?

Az egyik legfontosabb szabály a cafeteriával kapcsolatban, hogy csak akkor lehet folyamodni a kedvezményes adózáshoz a munkáltató részéről – ha minden munkavállaló egyformán (vagy törvényes szempontok alapján csoportokat alkotva) részesül belőle az egyenlő bánásmód elve alapján. Ez nem jelenti viszont azt sem, hogy nem lehet jutalmat adni a munkavállalónak kedvezményes adóterhek mellett – csak az nem a cafeteria része. 

Ki adhat cafeteria-t?

Csak és kizárólag a munkáltató jogosult cafeteria jellegű szolgáltatások megállapítására. A munkaadó törvényben nincs, és nem is kötelezhető ilyen szolgáltatás adására.

Mi tartozhat a cafeteria jellegű juttatásokba?

Az eddig leírtak alapján lehet látni, hogy gyakorlatilag bármilyen juttatás lehet cafeteria, melyet a munkaadó összeszed egy csomagba, és felajánl a munkavállalói számára. Ezek között lehetnek különböző adókulcsú szolgáltatások, viszont: a cafeteria nem lehet az egyéni jutalmazás eszköze, és különösen figyelembe kell venni az egyenlő bánásmód elvét! 

A SZÉP Kártya cafeteria?

A SZÉP kártya a cafeteria jellegű juttatás, melyet az átjárható zsebekkel kiegészülve egy rugalmas bevételi forrást jelenthet munkavállalóknak. 

A Széchenyi Pihenőkártya tökéletes lehetőséget biztosít az életminőséget javító tevékenységek finanszírozására – 28 százalékos, kedvező adóteher mellett!

SZÉP Kártya alszámlák

Fontos! A SZÉP Kártyák alszámlák 2023. január 9-én megszűntek. Csak a “szálláshely” számla maradt meg – viszont nem csökkent a kártyával igénybe vehető szolgáltatások száma.

Mennyi adót kell fizetni 2023-ban cafeteria után?

Ez az a rész, ahol a legnagyobb a kavarodás – viszont a fogalmak tisztázására szánt idő kifizetődik. Az általános vélekedés alapján a fenti felsorol tevékenységekre szánt juttatások után egyáltalán nem, vagy legalábbis csökkentett mértékű adót kell fizetni. Ez viszont nem igaz.

Az állam alapvetően bármit hajlandó cafeteria-ként elismerni – viszont ahhoz, hogy kedvező adózási osztályba is kerüljön ez a juttatás, ahhoz szerepelnie kell a felsorolások közt.

A gyakorlatban természetesen a legtöbbször a csökkentett adóterhű juttatásokkal kapcsolatban találkozunk ezzel a fogalommal, hiszen kell valamilyen ösztönző jellege legyen a munkaadó számára is a cafeteriának – ha ugyanannyi az adóteher, mint a jövedelemnél, akkor nem feltétlenül van értelme azt béren kívüli juttatásként elkönyvelni. A fentiek alapján itt bemutatjuk, hogy milyen adózási kategóriák vonatkoznak egyes cafetéria elemekre.

Teljesen adómentes cafeteria 2023

Természetesen a legnépszerűbb kategória a munkaadók részéről az adómentesen adható bevétel-kiegészítő szolgáltatások, melyek után 0% adót kell fizetni. 2022-ben újdonságként bekerült ezek közé a kerékpártámogatás – elektromos biciklikre is!

Kulturális szolgáltatásra szóló belépő vagy bérlet

Kulturális rendezvényre lehet így belépőt vagy bérletet vásárolni. A teljes listát az Szja tv. 1. számú mellékletében találod, de gyakorlatilag bármilyen kulturális jellegű esemény elszámolható az éves limitig.

Sportrendezvényre szóló belépő vagy bérlet

Éves szinten a minimálbér 100%-áig lehet sportrendezvényre szóló belépőt vagy bérletet adni, melynek a törvényi definíciója: “sportszervezet vagy sportszövetség által versenyrendszerben vagy azon kívül, résztvevők jelenlétében megtartott verseny mérkőzés.” (forrás: 2004. évi I. törvény a sportról, letölthető itt) 

Óvoda, bölcsőde

Az óvodai, bölcsődei szolgáltatások, ellátások – a tényleges (számlával bizonyított) költségek mértékéig teljesen adómentes. 

Vírusteszt, védőoltás

A koronavírus visszaszorítása érdekében 2023-ban is teljesen adómentes a munkáltató által finanszírozott járványügyi szűrés és védőoltás.

Kerékpár használatba adása 

“Kifizető által biztosított – kizárólag emberi erővel – vagy maximum 300 W-os segédmotorral – hajtott kerékpár magáncélú használata.” Ez alapján biztosítható a munkavállalóknak teljesen adómentesen kerékpár, amit használhat munkába járáshoz, de magáncélra is.

Kedvezményes adózású cafeteria tételek

Kedvező adózású juttatások előnyösek mind a munkavállaló, mind a munkáltató számára. A csökkentett, adóteherrel lehetővé válik úgy növelni a munkavállaló életminőségét, hogy közben nem kell még jelentősebb plusz teherrel számolni a munkáltató részéről. A kedvezményes adózású tételek sora hosszú, mi alapvetően 2 kategóriába soroltuk:

28%-os adóterhű juttatások – más néven a SZÉP Kártya

Ebbe a kategóriába jelenleg csak és kizárólag a SZÉP-kártya és az ahhoz köthető költségek tartoznak, 450.000 Ft-os éves limittel. A korábbi 3 alzseb feltöltési határai összeadódtak, így jön ki ez az összeg. A limit feletti részen 33,04%-os az adóteher. Fontos tudni, hogy ugyan 2019-ig ide tartozott a maximum évi 100.000 forint összegű pénzjuttatás is, de mára a jogalkotó megszüntette ezt a lehetőséget.

33%-nál nagyobb adóterhű juttatások

Ebbe a körbe tartozik például a magáncélra is használható céges telefon, az üzleti ajándék néven adott termék és szolgáltatás, SZÉP kártyára való befizetés a limit felett, az irodához vagy üzleti úthoz köthető étkezés. Az adóterhekről részletes táblázatot kicsit lejjebb találhatsz! 

Jövedelemként adózó juttatás cafeteria jelleg ellenére

Számos olyan “hagyományos” cafeteria elem van, melyekkel kapcsolatban az a tévhit áll fenn, hogy teljesen vagy részben adómentesek. A helyi utazást biztosító bérlet, az önkéntes pénztárakba való befizetés, a lakáscélú támogatások, az iskolakezdést segítő munkáltatói támogatások mind-mind olyan juttatások, melyek után a teljes adóteher kifizetendő – így 100%-osan jövedelemként adózik! Az egyszerűség és átláthatóság kedvéért táblázatban foglaltuk össze a legfontosabb információkat a tipikusan előforduló cafeteria elemekről és a hozzájuk kapcsolódó adóteherről.

Korábbi cafeteria elemek, melyek után ma már teljes adóteher fizetendő:

🚍 Helyi utazást biztosító bérlet

👩‍🎓 Diákhitel támogatás

🍴 Munkahelyi étkezés

💸 Önkéntes pénztárba tagdíjbefizetés után.

Fogalomtár – SZÉP Kártya és Cafeteria

Gyakran ismételt kérdések